發布者：曠遠集團
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1.0總則
1.1為規範公司內部審計工作，明確內部審計的職責和權限，發揮內部審計在強化內部控製、改善經營管理、提高經濟效益中的作用，促進公司經營效率、經濟效益的提高，確保內部控製持續有效實施，維護投資者的權益，實現內部審計的製度化和規範化，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關於內部審計工作的規定》、《中國內部審計準則》及其他相關法律和法規，結合公司實際，製定本製度。
1.2定義
1.2.1本製度所稱“內部審計”，是公司內部獨立、客觀的保證和谘詢活動，它通過係統化、規範化的方法，評價、改進公司和下屬單位等組織機構、人員及其經營管理行為在風險管理、內部控製和公司治理過程中的效果，以幫助公司實現其目標。
1.2.2本製度所稱“審計人員”，是指在公司和下屬單位從事審計工作的人員，包括審計部專職審計人員，派駐下屬單位審計專員以及從非審計部抽調、借用短期從事審計工作的人員。
1.2.3本製度所稱“下屬單位”，是指公司各職能部門和下屬全資公司、控股公司、參股公司及設立的其他機構。
1.3公司實行內部審計製度。公司內部審計對公司董事會負責，在董事長的直接領導下，依照國家法律、法規和有關政策，依照公司規章製度，獨立開展工作及行使內部監督權，發揮監督、評價和服務功能。
1.4內部審計為管理層係統地提供分析、評價、建議、谘zi詢xun和he信xin息xi。其qi目mu標biao包bao括kuo努nu力li確que保bao進jin行xing成cheng本ben效xiao益yi的de監jian控kong，促cu進jin內nei部bu程cheng序xu的de合he理li性xing和he資zi源yuan利li用yong的de效xiao率lv性xing，保bao護hu資zi產chan的de安an全quan和he完wan整zheng，防fang止zhi錯cuo誤wu和he舞wu弊bi的de發fa生sheng，保bao證zheng內nei部bu管guan理li報bao告gao和he外wai部bu財cai務wu報bao告gao的de可ke靠kao性xing，確que保bao公gong司si各ge項xiang規gui章zhang製zhi度du與yu有you關guan決jue議yi、可適用標準等得到遵守，進而保證經營的效果和效率。
2.0內部審計機構和人員
2.1監察部是公司專職內部審計機構。
2.2監察部直接向董事長報告工作。
2.3監察部根據公司發展規劃，逐步建立多層次、多duo功gong能neng內nei部bu審shen計ji體ti係xi。公gong司si下xia屬shu單dan位wei可ke視shi情qing況kuang設she置zhi內nei審shen機ji構gou或huo內nei審shen專zhuan員yuan。下xia屬shu單dan位wei的de內nei審shen機ji構gou或huo內nei審shen專zhuan員yuan接jie受shou公gong司si監jian察cha部bu的de業ye務wu指zhi導dao和he監jian督du檢jian查zha，確que保bao其qi規gui範fan、有效地發揮審計職能。
2.4jianchabuyingpeibeifuhegongzuoyaoqiudeneibushenjirenyuan，zuoweiyigezhengtiyinggaiyongyouhuohuoqulvxingzhizesuoxudezhishi，jinengheqitanengli。shenjirenyuanyingjubeiyidingdezhengzhisuzhi、專業能力、審shen計ji經jing驗yan及ji恰qia當dang地di與yu他ta人ren進jin行xing有you效xiao溝gou通tong的de人ren際ji交jiao往wang能neng力li，以yi保bao證zheng有you效xiao地di開kai展zhan內nei部bu審shen計ji工gong作zuo。內nei部bu審shen計ji人ren員yuan應ying通tong過guo職zhi業ye後hou續xu教jiao育yu和he培pei訓xun來lai不bu斷duan更geng新xin知zhi識shi，提ti高gao專zhuan業ye水shui平ping和he工gong作zuo能neng力li。
2.5監察部設監察部長，監察部長的任免，應由董事長確定。內部審計人員的任免，由監察部長提出建議報董事長審批。
2.6獨立性原則
2.6.1內部審計活動應該獨立。審計人員不得以任何決策製訂者的資格參加被審計單位的實際經營管理活動，以保持客觀公正的能力和立場。
2.6.2內部審計人員與被審計單位及其主要負責人在經營上應沒有利害關係；辦理審計事項時,與被審計單位或被審計事項有直接利害關係的，應當回避。
2.6.3內部審計在確定審計範圍,實施審計及報告審計結果時，應不受幹擾和控製。
2.7公正性
2.7.1內部審計人員應當遵守職業道德規範，並以專業熟練性和應有的職業審慎性開展審計業務。
2.7.2內部審計人員必須正直、客觀、勤勉、保密和勝任。必須依法審計，堅持原則；實事求是、客觀公正；工作認真仔細負責；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密，忠於職守。
2.8審計人員應恪守保密原則，對其為進行某項審計而收集到的任何信息的機密性予以尊重，保守秘密，並隻應在進行審計所必須的情況下才適用該信息，不得利用其為自己或他人謀取利益。
2.9審計人員不得向被審計單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計工作記錄文件，其他審計人員的意見及未經認可的審計結論和審計意見等。
2.10jianchabuheshenjirenyuanyifaxingshizhiquan，shouguojiafalvhegongsiguizhangzhidudebaohu，renhebumenhegerenbudejujue，zuaineishenrenyuanzhixingzhiwu，budeduiqijinxingdajibaofu。
3.0內部審計職責、權限和依據
3.1內nei部bu審shen計ji的de職zhi責ze是shi促cu成cheng公gong司si的de有you效xiao經jing營ying管guan理li並bing幫bang助zhu公gong司si實shi現xian其qi目mu標biao。監jian察cha部bu應ying每mei年nian向xiang董dong事shi長chang提ti交jiao年nian度du內nei部bu審shen計ji業ye務wu工gong作zuo報bao告gao和he行xing政zheng工gong作zuo報bao告gao。
3.2具體而言,內部審計應履行如下職責:
3.2.1協調社會中介機構對集團和子公司進行年報審計與資產評估工作；
3.2.2對公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計；
3.2.3對公司年度經濟目標責任完成情況進行審計；
3.2.4對公司資產的安全、完整及效益性進行審查和評估；
3.2.5對企業的人、財和物等資源的利用是否切實有效、厲行節約並有所保障進行審查和評估；
3.2.6對公司內部控製製度的可靠性、有效性和完整性進行審查和評估；
3.2.7對公司組織結構,係統和程序是否恰當進行審查和評估，以確保成果與既定目標一致；
3.2.8對公司工程項目建設和管理進行審查和評估；
3.2.9了解和評價公司出現重大風險的可能性,並幫助公司改進風險管理工作；
3.2.10協助建立健全反舞弊機製，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容，並在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；
3.2.11根據董事會授權對公司熱點、難點問題進行審計；
3.2.12確保內部審計、調查和檢查報告的完整性、及時性、客觀性和準確性；
3.2.13完成公司領導交辦的臨時審計任務。
3.3內部審計為履行職責而開展的活動，應該包括保證活動和谘詢活動。
3.4保證活動是為了對公司的風險管理，內部控製和治理過程進行獨立評價而客觀地審查證據的行為。保證活動包括但不限於:經營審計和管理審計、績效審計、財務審計、合規性審計(包括履約審計)、內部控製審核、舞弊審計、經濟責任審計(包括離任審計)、工程項目審計、合同審計、重大事項審計、各類審計調研及調查、董事會授權的其他審計事項。
3.5谘詢活動
3.5.1谘詢活動是指提供建議以及相關的服務活動,這種服務的性質與範圍通過與客戶協商確定，目的是增加價值並提高企業的運作效率。谘詢活動包括但不限於:顧問服務、建議、協調、流程設計與優化、培訓等。
3.5.2監察部應該考慮將要提供的谘詢服務的類別，並為每種谘詢業務製定專門的政策或程序:
3.5.2.1正式的谘詢服務。屬於計劃內的工作，且有書麵協議規定；
3.5.2.2非正式的谘詢服務。日常性的活動，如參加周期有限的項目、專門會議、日常的信息交流等；
3.5.2.3特別谘詢服務。參加兼並或收購小組或係統轉化小組；
3.5.2.4緊急谘詢服務。參加為維護營運而建立的小組,或為滿足特別要求提供臨時幫助而建立的小組。
3.6內部審計履行職責所必須的經費和預算，經監察部長審定後報董事長批準，由公司財務予以保證。
3.7為有效地履行內部審計職責，董事會授予內部審計如下權限:
3.7.1監察部可以根據董事會批準的年度審計計劃，在職責範圍內自主確定審計項目和審計對象；
3.7.2監jian察cha部bu可ke根gen據ju需xu要yao委wei派pai審shen計ji人ren員yuan對dui有you關guan單dan位wei或huo特te定ding的de事shi項xiang實shi施shi內nei部bu審shen計ji。實shi施shi審shen計ji過guo程cheng中zhong，除chu特te別bie限xian定ding外wai，受shou委wei派pai的de審shen計ji人ren員yuan具ju有you與yu委wei派pai其qi工gong作zuo的de監jian察cha部bu同tong等deng的de審shen計ji權quan限xian；
3.7.3監察部可視需要在報董事長批準後從有關部門臨時抽調技術人員參加審計小組；
3.7.4在履行職責時，內部審計可以不受限製地任意、直接、立即查閱屬於公司的所有文件與記錄，包括但不限於:
3.7.4.1規章製度、會議記要、工作計劃和總結等內部文件資料；
3.7.4.2憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料；
3.7.4.3簽訂的各類合同、招投標活動紀錄、材料物資核價單、供應單位及人員信息檔案等資料；
3.7.4.4工程計劃、施工圖紙、預算、結算、決算等文件資料；
3.7.4.5行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；
3.7.4.6其他與審計工作相關的資料。
3.7.5進行內部審計時，被審計單位應當按照審計監察部規定的期限和要求，向監察部報送、提供與審計內容相關的原始文件資料或其複印件。如有必要，報經董事長批準，監察部可以暫時封存會計賬冊、憑證、檔案等原始文件和資料；
3.7.6根據需要，監察部參加公司有關的會議，會簽有關文件。公司其他部門、各下屬公司召開財務、經營、管理等工作會議，重要合同，協議的洽談與簽訂，應當邀請監察部參加。監察部是大額采購，發包工程等事項的招標、評標工作小組的成員單位之一；
3.7.7公司有關部門和下屬公司編製的經營、財務等計劃和執行結果報告，應當抄送公司監察部；
3.7.8監察部進行審計工作時，有權實地察看、盤點或監督盤點實物；有權進行工作流程測試；
3.7.9監察部履行職責時，有權就審計事項向有關單位和個人進行書麵或口頭調查、詢問，公司下屬單位和個人應當如實向審計部反映情況，提供有關證明材料。口頭詢問應作筆錄，並由審計人員和被詢問人員簽署；
3.7.10審shen計ji人ren員yuan應ying根gen據ju預yu定ding的de審shen計ji目mu標biao，在zai預yu定ding的de審shen計ji範fan圍wei內nei實shi施shi內nei部bu審shen計ji。如ru有you必bi要yao並bing經jing批pi準zhun，可ke調tiao整zheng審shen計ji目mu標biao，擴kuo大da審shen計ji範fan圍wei，或huo進jin行xing追zhui溯su、延伸審計；
3.7.11內部審計可以直接受理工作人員個人就可能存在的欺詐、浪費、濫用職權，不遵守行政、人事和其他製度或與內部審計的任務規定相關的其他不規範活動提出的投訴或提供的信息；
3.7.12dongshihuibaozhengsuoyougongzuorenyuanjunyouquanyuneibushenjijinxingmimijiechuhexiangqitigongxinxi，erwudajibaofuzhiyu。danmingzhixinxibushushihuoguyiwushiqizhenshixinghuocuowuxingerxiangneibushenjitigongde，buzaibaohuzhilie；
3.7.13內部審計在履行職責過程中，對被審計單位的下列行為，有權作出製止的決定，提出改進經營管理的建議:
3.7.13.1對經濟活動中的違法、違規行為提出糾正、處理意見以及改善管理的建議；
3.7.13.2對經濟活動中正在進行的違法、違規行為予以製止，製止無效的，及時向董事會報告予以製止；
3.7.13.3對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿，報以及其他與經濟活動和審計事項有關的資料或者資產的行為，報經董事會批準，予以暫時封存；
3.7.13.4對其他違反法律法規、公司內部規章，侵害公司經濟利益行為的責任人提出追究責任的建議。
3.7.14監察部向董事會或公司管理層提交的審計報告和其他彙報材料，可以不抄送、抄發相關單位和個人；
3.7.15對阻撓、妨礙內部審計工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的單位、部門或人員，經董事長批準，審計監察部可以采取必要的措施，並提出追究有關人員責任的建議；
3.7.16監察部認為按照法律法規規定，應當對有關責任人移送司法機關追究刑事責任的，可以向董事會或公司管理層提出建議；
3.7.17對遵守和維護財經法規，經濟效益顯著的部門和個人提出表彰和獎勵的建議。
3.8公司內部審計依據。
（一）國家法律、法規、政策；
（二）公司製度；
（三）公司經營方針、計劃、目標；
（四）股東大會決議、董事會決議；
（五）其他有關標準。
4.0內部審計工作程序
4.1jianchabuyingdanggenjugongsizhengtifazhanguihua，nidingneibushenjigongzuozhongchangqiguihua，genjushenjigongzuoguihuahegongsinianduzongtijihuanidingneibushenjigongzuoniandujihua，jingjianchabuchangshendinghoubaodongshichangpizhunzhixing。
4.2監察部按照審計工作計劃實施審計時，應當對被審計單位進行審前調查，確定審計人員，製定審計方案，明確審計範圍、內容、方式和時間。
4.3監(jian)察(cha)部(bu)應(ying)在(zai)實(shi)施(shi)審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)前(qian)三(san)天(tian)向(xiang)被(bei)審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)發(fa)出(chu)書(shu)麵(mian)的(de)審(shen)計(ji)通(tong)知(zhi)書(shu)，或(huo)在(zai)實(shi)施(shi)審(shen)計(ji)時(shi)現(xian)場(chang)送(song)達(da)。被(bei)審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)應(ying)當(dang)配(pei)合(he)審(shen)計(ji)部(bu)門(men)的(de)工(gong)作(zuo)並(bing)提(ti)供(gong)必(bi)要(yao)的(de)工(gong)作條件。特殊事項審計經董事會批準後可實施突擊審計，而不需送達審計通知書。
4.4監察部實施審計時所采取的方式，可以是就地審計、報送審計、網上及時審計等方式，也可以幾種方式結合進行。
4.5審計人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監盤、計算、fenxixingfuhedengfangfashishishenji，jizailejieneibukongzhizhuangkuangdejichushangjinxingfuhexingceshiheshizhixingceshi，tongguoguifanfangfahuodebiyaodezhengjucailiao。shenjirenyuanyingduisuohuodedexiangguanzhengjujinxingzhengli、分析、研究、判斷並相互驗證，評估各種證據的重要性、可靠性及與審計事項的相關性，依據有關證據對具體的審計事項做作出審計結論。
4.6審shen計ji人ren員yuan可ke要yao求qiu被bei審shen計ji單dan位wei或huo有you關guan人ren員yuan在zai其qi提ti供gong的de書shu麵mian證zheng據ju上shang簽qian章zhang。被bei審shen計ji對dui象xiang對dui審shen計ji證zheng據ju有you異yi議yi的de，審shen計ji人ren員yuan應ying當dang核he實shi，必bi要yao時shi重zhong新xin取qu證zheng。如ru其qi拒ju絕jue簽qian章zhang，內部審計人員應注明原因，但不影響證據引用。
4.7實施審計的過程中，審計人員應與被審計單位及有關人員進行充分的交流和溝通，充分聽取被審計單位及有關人員的說明、解釋和意見，確保審計結論準確、公正、客觀。
4.8實施內部審計後，監察部應當及時向合適的對象報告審計結果。
4.9審計外勤工作結束後擬定審計報告初稿，並送達被審計單位征求意見。被審計單位在收到審計報告征求意見稿之日起三個工作日內就審計報告向審計監察部出具書麵意見；如逾期未作回複，將視作無意見，由審計人員在審計報告中注明。監察部應在查明後采納或維持原報告。對被審計單位反饋的書麵意見,監察部查明後維持原報告或作必要的修改。
4.10監察部根據審計報告草擬審計決定或審計意見,報(bao)公(gong)司(si)董(dong)事(shi)會(hui)和(he)管(guan)理(li)層(ceng)審(shen)閱(yue)。經(jing)審(shen)定(ding)的(de)審(shen)計(ji)決(jue)定(ding)或(huo)審(shen)計(ji)意(yi)見(jian)，應(ying)和(he)審(shen)計(ji)報(bao)告(gao)一(yi)並(bing)下(xia)達(da)被(bei)審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)執(zhi)行(xing)。執(zhi)行(xing)過(guo)程(cheng)中(zhong)需(xu)要(yao)公(gong)司(si)其(qi)他(ta)有(you)關(guan)單(dan)位(wei)協(xie)助(zhu)的(de)，有(you)關(guan)單(dan)位(wei)應(ying)當(dang)予(yu)以(yi)協(xie)助(zhu)、配合。對審計報告反映的普遍性問題，經董事長批準，可以公司名義批轉各部門、下屬公司執行。
4.11被(bei)審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)和(he)個(ge)人(ren)對(dui)審(shen)計(ji)決(jue)定(ding)和(he)審(shen)計(ji)報(bao)告(gao)不(bu)服(fu)，可(ke)以(yi)向(xiang)監(jian)察(cha)部(bu)申(shen)請(qing)複(fu)議(yi)，複(fu)議(yi)期(qi)間(jian)原(yuan)審(shen)計(ji)決(jue)定(ding)繼(ji)續(xu)執(zhi)行(xing)。監(jian)察(cha)部(bu)應(ying)當(dang)另(ling)行(xing)派(pai)人(ren)對(dui)申(shen)請(qing)複(fu)議(yi)事(shi)項(xiang)認(ren)真(zhen)複(fu)核(he)，根(gen)據(ju)複(fu)核(he)情(qing)況(kuang)決(jue)定(ding)是(shi)否(fou)須(xu)變(bian)更(geng)或(huo)撤(che)銷(xiao)原(yuan)審(shen)計(ji)決(jue)定(ding)和(he)審(shen)計(ji)報(bao)告(gao)。變(bian)更(geng)或(huo)撤(che)銷(xiao)原(yuan)審(shen)計(ji)決(jue)定(ding)的(de)，必(bi)須(xu)經(jing)董(dong)事(shi)長(chang)批(pi)準(zhun)。
4.12監察部門應根據實際情況，對審計決定或審計意見、shenjibaogaodezhenggailuoshiqingkuangjinxingbiyaodehouxushenji。shenjirenyuanyingtongguodingqihuifangfangshi，jianzhabeishenjidanweizhenggaiqingkuang，bingbianxiehouxushenjibaogao，zongjieshenjixiaoguo。genjushenjishixiangdezhongyaochengdu，houxushenjikedulijinxing，yekezuoweixiacishenjigongzuodeyibufen。
4.13neibushenjiyingdangqiadangdijiluxiangguandexinxiyizhichishenjijielunheshenjijieguo。shenjixiangmuzhongjiehou，shenjirenyuanyingjiangshenjiguochengzhongsuojileidegezhongziliao，baokuoshenjijueding、審計意見、審計報告、審計計劃、審計工作底稿、各種審計證據、被審計單位提供和通過各種形式獲得的數據資料等加以集中、整理、分類和歸檔形成審計檔案。
5.0內部審計質量管理
5.1監察部應建立內部審計質量控製政策和程序，以使所有內部審計工作符合國家有關法律法規和《中國內部審計準則》的要求。
5.2jianchabuyingdangduineibushenjizhiliangkongzhizhengcehechengxudezhixingqingkuangjiqijieguo，shishijinxingjianduhejianzha，jishifaxianwenti，buduanwanshanneibushenjizhiliangkongzhizhengcehechengxu。
5.3監察部應該通過內部評價和外部評價，對內部審計質量的總體有效性進行檢測和評價。
5.4內(nei)部(bu)評(ping)價(jia)包(bao)括(kuo)對(dui)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)的(de)持(chi)續(xu)檢(jian)查(zha)，以(yi)及(ji)通(tong)過(guo)自(zi)我(wo)評(ping)價(jia)或(huo)機(ji)構(gou)內(nei)部(bu)的(de)其(qi)他(ta)人(ren)員(yuan)，在(zai)了(le)解(jie)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)實(shi)務(wu)和(he)標(biao)準(zhun)的(de)基(ji)礎(chu)上(shang)開(kai)展(zhan)的(de)定(ding)期(qi)檢(jian)查(zha)。
5.5外部評價由獨立於公司，且在實質上和形式上均與公司無利益衝突的合格人員開展。外部評價應該至少每五年進行一次。
5.6監察部應該將外部評價的結果向董事長報告。
6.0內部審計責任和獎懲
6.1jianchabuanzhaozhengjuquezao，keguangongzheng，jielunzhunque，chulishidangdeyuanze，duishenjiguochengzhongfaxianbingquerendeweifanguizhangzhidudedanweiherenyuanjinxingshenjichulihechufa，cujinbeishenjidanweiyangezhixinggongsigexiangguizhangzhidu。
6.2審計處理和處罰的方式主要包括行政處罰、經濟處罰、經濟賠償和移送司法機關追究刑事責任。以上處理處罰可以並處。
6.3被bei審shen計ji單dan位wei和he個ge人ren以yi及ji與yu被bei審shen計ji單dan位wei和he審shen計ji事shi項xiang相xiang關guan的de單dan位wei和he個ge人ren違wei反fan本ben製zhi度du，拒ju絕jue或huo者zhe拖tuo延yan提ti供gong與yu審shen計ji事shi項xiang有you關guan的de資zi料liao的de，或huo者zhe拒ju絕jue，阻zu礙ai檢jian查zha的de，審shen計ji監jian察cha部bu責ze令ling改gai正zheng，並bing報bao公gong司si領ling導dao同tong意yi，給gei予yu通tong報bao批pi評ping、警告；拒不改正的，追究有關責任人的行政責任。
6.4監察部應對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和人員進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關部門進行處理處罰。
6.5監察部應對威脅、汙辱、打擊報複審計人員及侵犯審計人員名譽、人格、人身安全的有關人員進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關部門進行處理處罰。
6.6未(wei)經(jing)批(pi)準(zhun)，任(ren)何(he)單(dan)位(wei)和(he)人(ren)員(yuan)不(bu)得(de)拖(tuo)延(yan)或(huo)拒(ju)絕(jue)執(zhi)行(xing)審(shen)計(ji)處(chu)理(li)處(chu)罰(fa)決(jue)定(ding)。監(jian)察(cha)部(bu)應(ying)對(dui)拖(tuo)延(yan)或(huo)拒(ju)不(bu)執(zhi)行(xing)審(shen)計(ji)處(chu)理(li)處(chu)罰(fa)決(jue)定(ding)的(de)有(you)關(guan)單(dan)位(wei)和(he)人(ren)員(yuan)從(cong)重(zhong)進(jin)行(xing)處(chu)理(li)處(chu)罰(fa)。
6.7對揭發、檢舉違反公司規章製度行為，提供審計線索的有功人員，監察部可以建議給予表彰或獎勵。
6.8監(jian)察(cha)部(bu)和(he)審(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)為(wei)公(gong)司(si)避(bi)免(mian)或(huo)者(zhe)挽(wan)回(hui)重(zhong)大(da)經(jing)濟(ji)損(sun)失(shi)，提(ti)出(chu)的(de)管(guan)理(li)建(jian)議(yi)被(bei)采(cai)納(na)後(hou)取(qu)得(de)顯(xian)著(zhu)經(jing)濟(ji)效(xiao)益(yi)，由(you)此(ci)為(wei)公(gong)司(si)利(li)益(yi)做(zuo)出(chu)重(zhong)大(da)貢(gong)獻(xian)的(de)，給(gei)予(yu)表(biao)彰(zhang)和(he)獎(jiang)勵(li)。
6.9對違反有關審計工作管理製度及審計人員行為規範，有重大工作過失及瀆職、濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、貪汙受賄、泄露秘密的審計人員,給予行政處分和經濟處罰；構成犯罪的，應移交司法機關處理。
7.0附則
7.1本製度是公司內部審計工作的基本製度，是製定其他內部審計規章、製度、政策和程序的依據。
7.2公司以前製定的有關內部審計工作規章製度與本製度有抵觸的，以本製度為準。
7.3本製度應根據法律法規及公司經營管理等實際情況的變化，由監察部在董事會的指導下適時修訂完善。
7.4本製度由監察部負責解釋。
